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                    利息支出對經營活動現金流量的影響

                    2019-08-21 17:04:06 來源:會計學堂
                    【導讀】:利息支出對經營活動現金流量的影響有哪些?其實利息支出主要是反映現金流量表中的分配股利和利潤的情況,所以他的影響主要是股東實際支出的現金股利,具體的介紹內容大家可以參考下文資料。

                    利息支出對經營活動現金流量的影響

                    短期貸款利息支出在現金流量表中的“分配股利、利潤和償付利息所支付的現金”項目中反映。

                    分配股利、利潤和償付利息支付的現金項目:

                    該項目反映企業實際支付的現金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現金支付的借款利息、債券利息等。不同用途的借款,其利息的開支渠道不一樣,如在建工程、制造費用、財務費用等,均在本項目中反映。本項目可以根據“應付股利”、“應付利息”、“在建工程”、“制造費用”、“研發支出”、“財務費用”等科目的記錄分析填列。

                    利息支出對經營活動現金流量的影響

                    經營活動現金流凈額與凈利潤有什么關系?

                    因為收付實現制和權責發生制,經營現金流和凈利潤存在差異。

                    這種差異主要表現為:

                    1、確認收入,實際未收到現金流

                    比如前面提到的,1000萬收入只收到800萬資金,導致利潤大于現金流。所以我們一再強調,只看利潤沒意義,因為你的收入有可能全部是應收款,應收款既不能用于采購商品,也不能用于支付工資。

                    2、確認費用,實際未發生現金流出

                    比如前面說的折舊,減少利潤的同時并未發生現金流出,這些非付現科目還包括資產減值、固定資產折舊、無形資產攤銷等等。

                    除了權責發生制和收付實現制,另一個導致經營現金流和凈利潤差異的原因在于現金流的重分類。

                    舉個栗子說,企業經營借款200萬,當年利息支出16萬,這16萬財務費用直接減少凈利潤,但卻不是算到經營活動流出,而是計入籌資活動現金流出。

                    再比如,轉讓短期債券獲得收益,直接增加凈利潤,但現金流卻計入投資活動現金流入。

                    這種現金流的重分類,直接導致經營現金流和凈利潤的差異,因此在用“間接法”倒推經營現金流的時候,要在凈利潤的基礎上加回財務費用,減去投資收益。

                    綜合以上所述,利息支出對經營活動現金流量的影響其實就是反映了企業股東在實際支出的股利的情況,通常影響的是分配股利、利潤和償付利息支付的現金項目的變化,并且借款的途徑不同利息的支出也不同。如果你對此問題還有什么其他的見解,小編老師建議您可以去會計學堂找老師進行咨詢,會有專業的老師給你解答。

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                    吳艷麗| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,稅務師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的吳艷麗,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    吳艷麗 官方

                    吳艷麗

                    您好,我是會計學堂的吳艷麗,請問有什么可以幫助您的嗎?
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