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                    開具紅字增值稅專用信息表怎么做賬

                    2019-08-21 16:57:12 來源:會計學堂
                    【導讀】:開具紅字增值稅專用信息表怎么做賬?通常情況下,納稅人開具的增值稅專票發生了銷貨退回或者有誤需要開具紅字專用發票進行做賬,關于專用信息表的填寫大家可以閱讀下文資料,希望對你們有所幫助。

                    開具紅字增值稅專用信息表怎么做賬?

                    一張藍字發票可以對應多張紅字發票,一張紅字發票不能對應多張藍字發票。部分沖紅的金額不超過對應的藍字發票金額可以按照下列文件執行。

                    國稅總局2016第47號《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的,按以下方法處理:

                    (一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,

                    應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

                    購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

                    銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

                    (二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。

                    (三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

                    (四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

                    開具紅字增值稅專用信息表怎么做賬?

                    紅字增值稅發票的購買方和銷貨方怎么處理?

                    一、購買方

                    1、已經由購貨方認證的增值稅發票,發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的,由購貨方申請開具負數發票。

                    2、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

                    3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

                    二、銷貨方

                    由銷貨方申請開具負數發票的情況(前提是發票未認證,發票在180天的認證期內),具體情況如下:

                    1、因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息。

                    2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。

                    發生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規定進行處理外,銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

                    開具紅字增值稅專用信息表怎么做賬?其實一張紅字專用發票不能對應多張藍字發票,部分沖紅的金額不超過對應的藍字發票金額可以按照上文中總結的資料進行填寫。小編老師相信大家看完上述文章后應該都有了理解。如果還有什么不懂的地方需要咨詢那么就來會計學堂網吧,會有專業的會計老師給你指導學習的。

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                    譚妍潔| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,財稅講師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的譚妍潔,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    譚妍潔 官方

                    譚妍潔

                    您好,我是會計學堂的譚妍潔,請問有什么可以幫助您的嗎?
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