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                    增值稅加計扣除申報表怎么填

                    2019-08-20 10:28:00 來源:會計學堂
                    【導讀】:加計扣除簡單的說,就是實際支出的金額,在計算企業所得稅的時候,可以按高于實際支出的金額來計算。因為企業所得稅是以利潤為基數計算的,而利潤=收入-支出,如果允許多列支支出,那么企業所得稅就會減少,那么增值稅加計扣除申報表怎么填呢?下面是會計學堂的小編就此問題整理的相關財務資料,以供大家參考和學習。

                    增值稅加計扣除申報表怎么填

                    答:根據增值稅報表說明。

                    加計抵減情況

                    本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫,反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下:

                    1.第1列“期初余額”:填寫上期期末結余的加計抵減額。

                    2.第2列“本期發生額”:填寫按照規定本期計提的加計抵減額。

                    3.第3列“本期調減額”:填寫按照規定本期應調減的加計抵減額。

                    4.第4列“本期可抵減額”:按表中所列公式填寫。

                    5.第5列“本期實際抵減額”:反映按照規定本期實際加計抵減額,按以下要求填寫。

                    若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=第4列;

                    若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄;

                    若第4列<0,則第5列等于0。

                    計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時,公式中主表各欄次數據分別取主表“一般項目”“本月數”列、“即征即退項目”“本月數”列對應數據。

                    6.第6列“期末余額”:填寫本期結余的加計抵減額,按表中所列公式填寫。

                    增值稅加計扣除申報表怎么填

                    加計扣除法規

                    企業所得稅法規定,開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,可以在計算應納稅所得額時加計扣除。企業所得稅法實施條例第九十五條對該規定進行了細化,明確研究開發費用的加計扣除,是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的75%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%攤銷。也就是說,按照研究費用是否資本化為標準,分兩種方式來加計扣除,但其準予稅前扣除的總額是一樣的,即都是實際發生的研發費用的175%。高新企業都可以享受這項稅收優惠政策。

                    企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。企業就支付給殘疾職工的工資,在進行企業所得稅預繳申報時,允許據實計算扣除;在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時,再依照本條第一款的規定計算加計扣除。

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                    劉莎靖| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,稅務師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的劉莎靖,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    劉莎靖 官方

                    劉莎靖

                    您好,我是會計學堂的劉莎靖,請問有什么可以幫助您的嗎?
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