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                    火車票抵扣進項稅怎么申報

                    2019-08-23 15:24:35 來源:會計學堂
                    【導讀】:企業在生產經營的過程中,難免會出現員工出差的情況,員工出差或者有車船費,火車票是員工出差經常會拿回來報銷的一種票據,火車票在現代社會是可以抵扣進項稅的,本文將詳細介紹一下火車票抵貨進項稅怎么申報?不明白的看過來,Are .

                    火車票抵扣進項稅怎么申報

                    答:財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》:

                    六、納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣

                    (一)納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:

                    1.取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

                    2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

                    航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

                    3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

                    鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

                    4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

                    公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

                    火車票抵扣進項稅怎么申報

                    車票怎么抵扣增值稅?

                    新政前處理方式

                    打車票、汽車票、火車票、機票這些無法取得增值稅專用發票,即使滴滴打車、美團打車等其他打車軟件給你開具電子發票也只是增值稅普通發票;目前的會計處理方式是,按照使用人所屬部門或是所屬項目,全額計入營業成本或存貨成本、銷售費用、管理費用;不存在進行稅抵扣的問題

                    3月20日發布新政,多項稅收優惠新增發布,其中,旅客運輸服務納入抵扣,下面分項說明具體如何操作:

                    打車APP電子普票

                    進項稅額=發票上注明的稅額;

                    假設滴滴打車花了103塊錢,那么電子發票顯示金額為100元,稅額為3元;新舊會計處理如下:

                    舊政策:

                    借:管理費用——交通費 103

                    貸:現金 103

                    新政策

                    借:管理費用——交通費 103 ÷(1+3%)=100

                    應交稅費——增值稅(進項稅) 103*3% ÷(1+3%)=3

                    貸:現金 103

                    汽車票

                    進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

                    假設汽車票票價103元,新舊會計處理和出租車打車票處理一致

                    火車票

                    進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

                    假設火車票109元,新舊會計處理如下:

                    舊政策:

                    借:管理費用——交通費 109

                    貸:現金 109

                    新政策

                    借:管理費用——交通費 109 ÷(1+9%)=100

                    應交稅費——增值稅(進項稅) 109*9% ÷(1+9%)=9

                    貸:現金 109

                    飛機票

                    進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

                    假設 機票750元,燃油附加費340元,合計總額1090元,新舊會計處理如下:

                    舊政策:

                    借:銷售費用——交通費 1090

                    貸:銀行存款 1090

                    新政策

                    借:銷售費用——交通費 1090÷(1+9%)=1000

                    應交稅費——增值稅(進項稅) 1090*9% ÷(1+9%)=90

                    貸:銀行存款 1090

                    出租車打車票

                    只有注明旅客身份客票,才能計算進項稅額抵扣,進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%,由于出租車票沒有注明,所以不得計算抵扣

                    其他思考

                    出租車票才是幾種客票中,金額最大的一部分,個人覺得,應該也納入抵扣范圍,不過容易鉆空子;

                    關于火車票退票、飛機票退票是否可以計算抵扣未明確,個人覺得,也應該納入抵扣范圍

                    稅務籌劃

                    由于車費用抵扣,其他未取得增值稅專票的費用不可以抵扣,企業可以要求員工多拿拿電子普票、自己私人辦事的火車票、汽車票來換為公司業務發生的例如餐費、無票費用。

                    金額測算

                    結合八年審計經驗,對于一個6000萬收入規模的企業來說,一年至少有個1%的交通費,即交通費60萬左右,多數交通費應該都是打車票、火車票、飛機票的形式,假設打車票30萬,火車票20萬,機票10萬,可以抵扣的進項稅金額為2.48萬左右。

                    本文詳細介紹了車票抵扣進項稅怎么申報,也介紹了車票怎么抵扣增值稅。作為一名企業的財務會計,一定要非常清楚,車票抵扣進項稅是需要按照本文所示的方式進行申報的。閱讀了本文內容之后,覺得不是太明白,那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。

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                    王僑| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,考證講師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的王僑,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    王僑 官方

                    王僑

                    您好,我是會計學堂的王僑,請問有什么可以幫助您的嗎?
                    0
                    您正在與金牌答疑老師聊天
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