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                    應交稅費減免稅額科目月末有余額嗎

                    2019-08-22 16:48:41 來源:會計學堂
                    【導讀】:應交稅費減免稅額科目月末有余額嗎?這個需要分情況來分析,如果是進項稅大于銷項稅,多出的進項稅可以做留抵稅額;如果是銷項稅大于進項稅的可以做未交增值稅科目處理,具體的財務處理請參考下文。

                    應交稅費減免稅額科目月末有余額嗎?

                    1、進項稅額大于銷項稅額時,多出的進項稅做留抵稅額,因為未交增值稅額為0,所以無需做賬。

                    2、銷項稅額大于進項稅額時,要將多出的銷項,即需繳納的增值稅款轉到“應交稅費——未交增值稅”科目。

                    借:應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

                    貸:應交稅費—未交增值稅

                    3、預交的稅金在月末應將余額轉入“未交增值稅”明細科目,這樣就抵扣掉本月需繳納的稅款。

                    借:應交稅費—未交增值稅

                    貸:應交稅費—預交增值稅

                    4、實際繳納時,繳納的稅款=銷項稅額-進項稅額-預交增值稅

                    借:應交稅費—未交增值稅

                    貸:銀行存款

                    應交稅費減免稅額科目月末有余額嗎?

                    應交稅金科目的使用說明

                    一、本科目核算小企業應交納的各種稅金,如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。

                    小企業交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金,不在本科目核算。

                    二、本科目應當設置以下明細科目:

                    (一) 應交增值稅小企業應在“應交增值稅”明細賬內,設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄,并按規定進行核算。

                    小規模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目,不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專欄。

                    本規定中以下各項除特別注明外,均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況:

                    1. 國內采購的物資,應按專用發票上注明的增值稅額,借記本科目(應交增值稅—進項稅額),按專用發票上記載的應當計入采購成本的金額,借記“材料”、“庫存商品”等科目,按應付或實際支付的金額,貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨,作相反會計分錄。

                    2. 接受投資轉入的物資,按專用發票上注明的增值稅額,借記本科目(應交增值稅—進項稅額),按投資各方確定的價值,借記“材料”等科目,按其在注冊資本終所占有的份額,貸記“實收資本”科目,按其差額,貸記“資本公積”科目。

                    應交稅費減免稅額科目月末有余額嗎?整體上來說,如果是應交稅費在月底有余額,那說明是進項稅可能多于銷項稅了,多交的部分可以作為留抵稅額到下個月度進行抵扣。如果說銷項稅額大于進項稅額,財務會計就會做未交增值稅的科目處理。更多關于未交增值稅科目的會計知識都可以來會計學堂網學習。

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                    李含| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,考證講師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的李含,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    李含 官方

                    李含

                    您好,我是會計學堂的李含,請問有什么可以幫助您的嗎?
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